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Resumo das receitas e da alfândega 4 (2017): MOSS do IVA - Simplificações para as empresas que se comercializam abaixo do limiar de registro do IVA Objetivo deste resumo Este breve descreve as simplificações disponíveis para as empresas que se comercializam abaixo do limite de registro de IVA do Reino Unido (atualmente 82.000) que fazem suprimentos de serviços digitais (Telecomunicações, radiodifusão ou serviços prestados eletronicamente) aos consumidores de outros Estados membros da UE. Algumas simplificações já estão em vigor e este breve anuncia 2 novas áreas de ajuda para os mais pequenos negócios. Quem deve ler este resumo Você deve ler este resumo se você fornecer serviços digitais para consumidores ou outros clientes não comerciais em outros Estados membros da UE e seu volume de negócios total está abaixo do limite de registro do IVA do Reino Unido. Antecedentes Em 1 de Janeiro de 2017, o IVA do fornecimento de serviços digitais fornecidos aos consumidores e outros clientes não empresariais dentro da UE mudou de onde o fornecedor pertence a onde o cliente pertence. As empresas que fabricam esses fornecimentos tornaram-se obrigadas a registrar o IVA em cada país onde forneceram serviços digitais. Para facilitar a conformidade com esta alteração, o sistema VAT MOSS foi introduzido. As empresas que utilizam o VAT MOSS podem declarar e pagar o IVA devido em suas vendas de serviços digitais a clientes em toda a UE usando um único retorno e pagamento. Isso pode ser feito em seu estado membro de origem, em vez de se registrar para IVA em cada estado membro em que o IVA é devido. Mais informações sobre o local das regras de fornecimento podem ser encontradas no guia IVA: fornecimento de serviços digitais a consumidores privados. Simplificações se você negociar abaixo do limite de registro do IVA no Reino Unido. O Reino Unido introduziu medidas adicionais para reduzir o impacto das mudanças para pequenas empresas. Evidência de onde seu cliente pertence Desde o início, a HM Revenue and Customs (HMRC) permitiu que as empresas do Reino Unido que estejam abaixo do limite de registro do IVA do Reino Unido e registradas no MOSS do IVA para basear suas decisões de localização do cliente com base apenas na informação que lhes é fornecida por seus Provedor de serviços de pagamento. A HMRC introduziu esta simplificação em resposta aos comentários das pequenas empresas que diziam ter dificuldade em obter duas provas. A HMRC reconhece que algumas pequenas empresas ainda acharam isso difícil, então os requisitos foram simplificados para permitir que as pequenas empresas façam um julgamento sobre a localização do cliente com base em uma única informação. Considere se você está no negócio e, portanto, no âmbito das mudanças Não há limite de registro em suprimentos transfronteiriços de serviços e empresas de todos os tamanhos estão dentro do escopo das mudanças. No entanto, isso só se aplica quando os suprimentos são feitos no curso ou adiantamento de uma empresa. Se a atividade é realizada como passatempo (ou seja, apenas em uma base mínima e ocasional), a HMRC normalmente não vê isso como uma atividade comercial para fins de IVA. A análise da HMRC dos retornos do MOSS do IVA enviados por empresas do Reino Unido até agora indica que alguns dos inscritos no VAT MOSS podem não estar no mercado de negócios para fins de IVA. A HMRC entrará em contato com os que já estão registrados para o MOSS do IVA, cujos retornos sugerem que eles podem não estar no mercado. As orientações sobre o que você precisa considerar ao decidir se a sua atividade é por meio de negócios podem ser encontradas no Manual de BusinessNon-Business do VAT da HMRC. Registo MOSS do IVA Uma das simplificações existentes é que as empresas que se enquadram no actual limite de registo de IVA de 82 000 podem registar-se para utilizar o IVA MOSS para as suas vendas transfronteiriças. Essas empresas ainda podem beneficiar do limite de registro de IVA interno do Reino Unido e não precisam contabilizar o IVA sobre os suprimentos para consumidores do Reino Unido. O que fazer se você tiver dúvidas Se você tiver alguma dúvida sobre este documento ou você gostaria de discutir o seu registro do VAT MOSS com mais detalhes, entre em contato com a caixa de correio do HMRC VAT MOSS em vat2017.contacthmrc. gsi. gov. uk ou escreva para A equipe de informações escritas do IVA. Imposto sobre a empresa: negociação e não comercialização A HM Revenue and Customs (HMRC) pode considerar sua empresa ou organização ativa para fins de Imposto sobre Sociedades quando é, por exemplo, exercer atividade comercial, negociar ou receber renda . Em algumas circunstâncias, a HMRC não consideraria sua empresa ou organização ativa para fins do imposto sobre sociedades. Nesse caso, sua empresa ou organização está adormecida, por exemplo, não ativa ou não comercializada. A HMRC também pode considerar sua organização não incorporada, como um clube de membros, inactivo para fins de Imposto sobre Sociedades, se estiver ativo ou negociado, mas deve pagar o imposto sobre sociedades de menos de 100 por um período contábil. O que é ativo para fins de imposto sobre sociedades Geralmente, sua empresa ou organização é considerada ativa para fins de imposto sobre sociedades quando é, por exemplo: exercer uma atividade comercial, como uma atividade comercial ou profissional, comprando e vendendo produtos com o objetivo de fazer uma Lucro ou excedente fornecendo serviços ganhando juros gerenciando investimentos recebendo qualquer outro rendimento Esta definição de estar ativo para fins de Imposto sobre Sociedades não é necessariamente a mesma usada pela HMRC em relação a outras áreas tributárias, como o IVA, ou por outras agências governamentais, como Empresas Casa . Também pode não corresponder as definições nas várias convenções contábeis que são usadas para preparar contas auditadas, como as Normas de Relatórios Financeiros emitidas pelo Conselho de Normas de Contabilidade ou as Normas Internacionais de Relato Financeiro emitidas pelo International Accounting Standards Board. O que não está ativo para fins de imposto sobre as sociedades Há uma série de circunstâncias em que a HMRC geralmente consideraria sua empresa ou organização não estar ativa para fins de imposto sobre sociedades. Quando sua empresa ou organização ainda não começou a negociar, a HMRC considera que sua empresa ou organização ainda não se tornou ativa ou começou a operar se ainda não se envolve em qualquer atividade comercial (a atividade comercial significa exercer uma profissão ou uma profissão ou comprar e vender Bens ou serviços com o objetivo de obter lucros ou excedentes). Sua empresa ou organização recém-formada pode não estar ativa para fins de imposto sobre sociedades. No entanto, você ainda pode realizar atividades (conhecidas como atividades de pré-negociação) ou incorrer em custos (conhecida como despesa de pré-negociação) antes de abrir oficialmente seu negócio sem HMRC, considerando que você começou a negociar. Atividades ou despesas relacionadas com a criação de uma empresa que não são consideradas como negociação pelo HMRC para fins de Imposto sobre Sociedades incluem: atividades preliminares, como escrever um plano de negócios ou negociar contratos de despesas preliminares, como incorrer em custos com a finalidade de decidir se iniciar um negócio Quando sua empresa ou organização já negociou anteriormente, mas interrompeu a negociação, a HMRC geralmente considera que uma empresa ou organização está inactiva para fins de Imposto sobre Sociedades se não estiver realizando qualquer atividade comercial. Se a sua empresa é uma empresa, normalmente você já deve ter notificado a Companies House de que sua empresa está dormentada. O que adianta para Imposto sobre a Sociedade significa Dormant é um termo que HMRC e Companies House usam para uma empresa ou organização que não está ativa, negociação ou atividade comercial. Mas HMRC e Companies House usam o termo inactivo de maneiras ligeiramente diferentes. Para fins de imposto sobre as sociedades, a HMRC vê uma empresa adormecida como uma empresa que não é ativa, não é responsável pelo imposto sobre as sociedades ou não dentro do encargo do imposto sobre as sociedades. Uma empresa latente pode ser, por exemplo: uma nova empresa que ainda não está negociando uma empresa off-the-shelf ou shell realizada por um agente de formação de empresa que pretende vendê-lo em uma empresa que nunca será negociada porque foi formada para possuir Um bem como terra ou propriedade intelectual, uma empresa existente que já foi - mas não está atualmente - negociando uma empresa que não está mais comercializada e destinada a ser removida do Registro de Empresas Quando a HMRC tratará clubes e organizações não incorporadas como HMRC adormecido pode tratar sua Clube ou organização não incorporada como adormecida para fins de imposto sobre sociedades se a sua atividade, mas as seguintes condições se aplicam: a responsabilidade anual de imposto sobre as sociedades de suas organizações não deve ser superior a 100 você gerencia seu clube ou organização exclusivamente em benefício de seus membros. Para cada ano de Dormência, sua organização não deve ter qualquer: perdas comerciais permissíveis para as quais ele possa querer reivindicar recursos de alívio, é provável que ele descarte, o que seria gi Aumentou para um interesse de ganho exigível ou pagamentos anuais para pagar de qual imposto é dedutível e pagável à HMRC A HMRC irá escrever para você propondo que sua organização adormeça. Eles não lhe enviarão um Aviso para entregar um Declaração de Imposto sobre a Empresa e eles avaliarão isso pelo menos a cada 5 anos. A HMRC também pode aplicar este tratamento à sua empresa de administração plana. Mas a HMRC não tratará a sua organização como adormecida se for um: clube de propriedade privada administrado pelos membros como uma empresa comercial para associação de habitação de lucros pessoais ou você é um senhorio social registrado (conforme designado na Lei de Habitação de 1986) associação comercial clube de férias de financiamento clube amigável Sociedade da sociedade que é uma subsidiária de, ou é de propriedade exclusiva de uma instituição de caridade, diga à HMRC que sua empresa ou organização deixou de estar latente e agora está ativa. Você deve informar a HMRC no prazo de 3 meses após o início do período de contabilização de impostos, se sua empresa de responsabilidade limitada for Sob a responsabilidade do imposto sobre as sociedades e agora está ativo. A melhor maneira de fazer isso é usar o serviço de registro on-line da HMRC. Alternativamente, você pode fornecer as informações sobre sua empresa ao HMRC por escrito. Organizações não incorporadas como clubes, sociedades e associações também devem informar a HMRC se elas se tornarem ativas.